Ремонт помещения принадлежащего ип

Как ИП на упрощенке купить помещение для бизнеса?

Я индивидуальный предприниматель, подумываю купить нежилое помещение для бизнеса. Но сразу возникло множество вопросов.

Помещение я должен приобретать как ИП или как физлицо? Поиск в интернете показал, что ИП в отличие от ООО не может быть владельцем офиса. То есть покупать я могу только как физлицо.

Если владельцем помещения буду я как физлицо, нужно ли мне как ИП арендовать его у себя же?

У меня УСН «Доходы минус расходы». По понятным причинам я хотел бы списать покупку на расходы. Это можно сделать, если я покупаю как «физик»? А если я приобрету помещение с кем-то в долях, то смогу отнести на расходы стоимость только своей доли или всего помещения?

В интернете пишут, что стоимость офиса можно отнести в расходы только в тот год, когда была совершена покупка. А если я куплю его в декабре, но мне не нужен весь расход в этом месяце, можно ли перекинуть расходы на следующий год?

Придется ли платить налог на имущество? Может ли ИП включать его в расходы?

Будут очень признателен, если вы осветите эти и другие вопросы и подводные камни покупки собственного офиса индивидуальным предпринимателем.

Предлагаю сразу же прояснить вот что.

Марина Суховская юрист

ИП Сидоров и Сидоров — это один и тот же человек

Предположу, что людей вводят в заблуждение фразы типа «открыть/закрыть ИП», «у меня ИП» и так далее. Но это сленг и не более того. А юридически ИП — это просто дополнительный статус к ФИО человека. От того, что вы зарегистрировались как ИП, новое лицо не появилось.

Соответственно, имущество гражданина не разделяется в зависимости от его статуса: обычное физлицо или индивидуальный предприниматель. Все, что приобретает ИП, он приобретает как физлицо. Если имущество нужно регистрировать, например недвижимость или транспорт, оно всегда регистрируется на физическое лицо, а не на ИП.

Поэтому в принципе неважно, как вы будете значиться в договоре купли-продажи помещения: ИП Сидоров И. И. или просто Сидоров И. И. Во втором случае ИП Сидоров не должен арендовать купленную недвижимость у просто Сидорова. Вот если бы Сидоров купил помещение для нужд ООО, тогда договор аренды между ним и организацией был бы обязателен. Даже если Сидоров — единственный учредитель и директор этого общества.

От того, будет купленное имущество использоваться в бизнесе или нет, зависит порядок его налогообложения. Вы собираетесь купить нежилое помещение, а значит, вполне можете позиционировать себя в сделке как ИП. Это будет лишний раз подтверждать, что недвижимость приобреталась вами именно для предпринимательской деятельности.

В договоре может быть такая формулировка:

Индивидуальный предприниматель Сидоров Иван Иванович, действующий на основании листа записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от 06.08.2019, ОГРНИП 325483587423584, именуемый в дальнейшем «Покупатель»…

А теперь давайте разбираться с оставшимися вопросами.

Как вести бизнес по закону
Подпишитесь на нашу рассылку для предпринимателей, чтобы быть в курсе
Подписаться

Как при УСН учитываются расходы на покупку помещения

Вы применяете «доходно-расходную» УСН. По общему правилу ставка — 15%. А значит, вы вправе списать на затраты стоимость купленного помещения. Если же оно будет приобретено с кем-то в долях, то есть в долевую собственность, вы сможете учесть в расходах только стоимость оплаченной вами доли.

Немного матчасти. Для целей учета помещение относится к основным средствам — ОС. Критерии ОС такие:

  1. Срок полезного использования — больше 12 месяцев.
  2. Первоначальная стоимость — более 100 000 Р.

Расходы на ОС и фирмы, и ИП на упрощенке списывают в размере стоимости приобретения объекта. В эту стоимость входит не только цена, но и сопутствующие затраты. В случае с офисом это, например, вознаграждение риелторской конторе за консультационные и посреднические услуги.

Затраты на покупку помещения можно учесть, только если соблюдаются следующие условия:

  1. Помещение оплачено. Причем неважно, за счет собственных или заемных средств. Если вы оплатили недвижимость не полностью (например, в рассрочку), в расходах можно учесть только оплаченную часть.
  2. Помещение уже используется в коммерческой деятельности «упрощенца».

То есть, чтобы учесть расходы, не нужно ждать, пока будут поданы документы на госрегистрацию права собственности на недвижимость.

Расходы на покупку бизнес-недвижимости списываются так. Допустим, помещение стоимостью 4 млн рублей приобретено, оплачено и уже используется в первом квартале, тогда расходы нужно признавать равными долями, по 1 млн рублей, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря этого года.

Если все условия соблюдены в третьем квартале, тогда признавайте по 2 млн рублей на 30 сентября и 31 декабря этого года. А если в четвертом квартале, то все 4 млн рублей нужно учесть в расходах на 31 декабря. Если из-за этого у вас по итогам года получится убыток, то есть расходы превысят доходы, вы можете перенести его на будущее и тем самым уменьшить налог при УСНО. Убыток можно переносить в течение 10 лет, следующих за годом его получения.

В книге учета доходов и расходов при УСН сумму, которая списывается в расходы за каждый квартал, вы сначала рассчитываете в разделе II, а затем показатель из графы 12 раздела II переносите в графу 5 раздела I на последнее число квартала.

ИП на упрощенке должен платить налог на имущество?

По общему правилу ИП на упрощенке освобождены от уплаты налога на имущество с принадлежащего им помещения, которое используется для бизнеса. Это правило работает и в период ремонта офиса. Чтобы воспользоваться льготой, ИП должен подать в свою ИФНС специальное заявление.

Однако освобождение не действует, если купленное помещение входит в перечень недвижимости, облагаемой налогом на имущество по кадастровой стоимости.

Каждый регион утверждает собственный перечень такой недвижимости. К примеру, столичный список «кадастровых» объектов размещен на сайте мэра Москвы.

В этом случае «упрощенцу» придется платить налог на имущество. При этом сумму налога он может списать в расходы, если применяет УСН 15%.

А если ИП на упрощенке решит потом продать коммерческое помещение?

Во-первых, если ИП сделает это до того, как истекут 10 лет владения помещением, ему придется пересчитать налоговую базу по УСН за прошлые годы. Это значит, что ИП должен будет:

  1. Убрать из расходов затраты на покупку недвижимости, которые он учел ранее.
  2. Включить в расходы только амортизацию, рассчитанную по правилам для налога на прибыль, за все время использования помещения по месяц его продажи включительно.

То есть ИП придется доплатить налог и пени, а также сдать уточненные декларации за скорректированные годы.

Изумительная история 19.03.18

Во-вторых, независимо от срока владения помещением ИП должен будет включить всю сумму, вырученную от его продажи, в доходы, которые учитываются для налога по УСН.

Сняться с учета как ИП к моменту продажи нежилой недвижимости — не вариант. Тогда придется со всей вырученной суммы уплатить НДФЛ. Никаких льгот и вычетов в этом случае не будет. Срок владения помещением при этом также значения не имеет. Это подтверждает и Минфин.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Источник



Ремонт нежилого помещения и здания – реализация без ошибок в 2020 году

Ремонт объекта недвижимости может проводиться для устранения недостатков или повреждений, улучшения характеристик и повышения показателей износа. В зависимости от вида запланированных строительных работ, ремонт может быть капитальным или текущим. Решение о проведении ремонта может принимать собственник или арендатор объекта, обслуживающая организация.

Читайте также:  Перечень обязательного текущего ремонта многоквартирного дома

Ремонт помещения и ремонт квартиры – в чем отличие

Квартира включает в себя несколько жилых и вспомогательных помещений. Собственник или наниматель вправе проводить ремонт в жилище по следующим направлениям:

  • провести текущий или косметический ремонт всей квартиры, либо отдельных помещений, который не будет связан с изменением конфигурации объекта, обустройством инженерного оборудования (например, укладка нового напольного покрытия или изменение тона окраски проводится в рамках текущего ремонта);
  • если в квартире предстоит изменение конфигурации (перенос перегородок, работы на дверных и оконных проемах и т.д.), нужно заказать и согласовать проект перепланировки;
  • при демонтаже, обустройстве или переносе инженерного оборудования нужно заказать и согласовать проект переустройства.

Помещения квартиры могут быть включены в перечень работ по капитальному ремонту МКД, Решение о проведении капремонта не может принимать собственник одной квартиры.

Для нежилых помещений порядок проведения ремонта отличается. В зависимости от необходимости, ремонт может проводиться по следующим направлениям:

  • текущий или косметический ремонт, в том числе поклейка обоев, изменение цвета внутренних стен, замена полового покрытия и т.д.;
  • капитальный ремонт всего здания или его отдельных частей (например, для сдачи в аренду под офисы можно улучшить качественные характеристики объекта);
  • ремонт, замена или восстановление инженерных систем (отопление, вентиляция, электричество, водоснабжение и т.д.);
  • перепланировка или переустройство по всему объекту, либо по отдельным помещениям;
  • работы по изменению цвета фасада, обустройству или ремонту его элементов.

Отличие между ремонтом здания, квартиры или отдельных жилых и нежилых помещений будет заключаться в различном составе строительных работ, порядком оформления и согласования проекта. Для проведения текущего ремонта оформлять проект не нужно.

Комментарий специалиста. Строительные работы по текущему ремонту могут быть выполнены силами заказчика. Для капитального ремонта необходимо привлечь подрядчика, состоящего в СРО, заключить договор. При оформлении проекта на капремонт, реконструкцию, перепланировку или реконструкцию в 2019 году, также нужно обращаться в экспертную организацию, имеющую членство в СРО. В компании Смарт Вэй вы можете заказать любую проектную документацию, получить помощь при ее согласовании в Москве и Санкт-Петербурге.

Капитальный ремонт помещений и зданий – особенности

Капитальный ремонт заключается в замене или восстановлении конструкций здания, либо их отдельных элементов. При этом строительные работы не могут затрагивать замену или восстановление несущих конструкций, так как придется заказывать проект реконструкции и получать разрешение на строительство. Однако в состав строительных работ при капремонте может ходить замена или восстановление отдельных элементов несущих конструкций.

Чтобы сделать капитальный ремонт здания или помещений, собственник должен выполнить следующие действия:

  • заказать оформление проекта, в котором будет указан порядок организации работ, требования к безопасности, архитектурные и инженерные решения, иные условия;
  • выбрать подрядчика и заключить договор, оформить техническое задание и смету;
  • предоставить подрядчику доступ ко всем помещениям здания, техническую и проектную документацию;
  • принять выполненные работы после завершения капремонта, оплатить стоимость по договору.

В рамках капитального ремонта можно провести перепланировку или переустройство нежилых помещений. Например, можно перераспределить пространство между двумя помещениями, изменить место расположения инженерного или сантехнического оборудования. При этом должно соблюдаться правило о согласовании таких видов работ, так как они относятся к перепланировке или переустройству.

Комментарий специалиста. Если собственнику необходимо изменить цвет стен, интерьер, добавить элементы декора, не нужно оформлять проект капитального ремонта, перепланировки или переустройства. Такие строительные работы и косметический ремонт могут быть выполнены своими силами, либо путем заключения договора с подрядной организацией. Вносить новые сведения в кадастр нужно только в случае, если изменяется конфигурация или характеристики объекта.

Проектирование ремонта помещения

Даже при текущем ремонте желательно заказать оформление проекта, особенно если строительные работы предусматривают значительные вложения. При наличии проекта, значительно проще согласовать смету на приобретение материалов и мебели, на оплату работы бригады. Проект будет учитывать и требования к качеству работы, мерам безопасности.

Для капитального ремонта оформление проекта является обязательным требованием Градостроительного кодекса РФ. При этом нужно учитывать следующие нормы закона:

  • проект капремонта не нужно согласовывать в уполномоченных органах, если он не предусматривает изменение кадастровых характеристик;
  • оформить проект может экспертная организация, состоящая в СРО;
  • содержание проектной документации будет зависеть от объема работ, вида объекта, состояния конструкций, иных факторов.

Требования, изложенные в проекте, должен учитывать подрядчик при выполнении строительных работ. При любом изменении состава работ, характеристик стройматериалов и иных показателей, нужно внести соответствующие поправки в проект.

Комментарий специалиста. К выбору проектировщика нужно отнестись внимательно. Нарушение строительных норм и регламентов при подготовке проектной документации может повлечь не только дополнительные финансовые и временные затраты, но и претензии надзорных органов. Избежать этих проблем можно при обращении в компанию Смарт Вэй. Мы поможем оформить проект на любые виды зданий и помещений в Москве и СПб, обеспечим точное соблюдение всех нормативных правил, действующих по состоянию на 2019 год.

Содержание проекта ремонта

В состав проектной документации на ремонт нежилых зданий и помещений в 2019 году входят следующие разделы:

  • пояснительная записка, с указанием сведений об объекте, заказчике и проектировщике, условиях технического задания, иных вводных данных;
  • схема земельного участка, на котором расположено здание, с отражением инженерных коммуникаций;
  • архитектурные, конструктивные и иные решения, которые будут выполнены при проведении ремонта;
  • перечень общестроительных работ на конструкциях и элементах здания, помещений, инженерных системах (отопление, вентиляция и т.д.);
  • работы по текущему и косметическому ремонту, отделке внутреннего пространства помещений, пола, потолка и стен;;
  • перечень сведений об инженерных системах и коммуникациях (отдельно по каждому виду коммуникаций – электричество, вентиляция, отопление, водоснабжение и т.д.);
  • проект организации строительных работ;
  • перечень мер пожарной и иной безопасности;
  • смета, с указанием цен на стройматериалы, количества м2 по каждому виду материалов, стоимости работ и иных параметров (при подготовке сметы будут использованы прайсы по категориям стройматериалов, выбранных заказчиком);
  • иные разделы, в зависимости от условий технического задания.

Архитектурные решения проекта могут касаться перераспределения внутреннего пространства, замены действующих конструкций на более долговечные, оптимизации мест расположения инженерных систем и укладки кабелей, и т.д. При проектировании нужно внимательно следить за содержанием запланированных работ – если они предусматривают воздействие на несущие конструкции, их полную замену или восстановление, придется согласовывать реконструкцию.

В проекте можно указать требования к косметическому ремонту, который будет выполнен после замены или восстановления конструкций нежилых зданий. По заданию заказчика, может быть запланировано изменение цвета интерьера, особенности монтажа мебели и проводки, требования к качеству материалов для отделки потолка, стен и пола, иные условия. Пример оформления работ по обустройству и отделке внутреннего пространства офиса можно посмотреть или скачать на нашем сайте.

Если строительные работы будут проводиться на фасаде здания, в проект включается колористический паспорт. Для Москвы и Санкт-Петербурга необходимо согласовать проект работы на фасадах, если они предусматривают следующие изменение:

  • цвет и тон наружных стен;
  • демонтаж, замену или восстановление архитектурных форм и элементов декора;
  • работы по изменению дверных и оконных проемов.

При оформлении документации, проектное бюро должно учитывать ГОСТы, справочники, регламенты и иные руководящие указания.

Комментарий специалиста. Наша компания предлагает услуги по проектированию объектов любой сложности в Москве и Санкт-Петербурге. Все документы будут соответствовать нормативным требованиям, действующим по состоянию на 2019 год. На нашем сайте вы можете ознакомиться с примерами предыдущих работ, скачать образцы типовых документов. Для согласования всех условий техзадания, наши специалисты проведут бесплатную консультацию.

Монтаж и ремонтные работы

Получив проект капитального ремонта, можно приступать к выбору подрядчика и заключению договора. Если стоимость работ превышает 3 млн. руб., подрядчик должен подтвердить членство в СРО. В этапы монтажа капитального ремонта входит:

  • подготовительная стадия – освобождение площадей здания и офисных помещений, вынос мебели, отключение от инженерных систем (за исключением ресурсов, необходимых для проведения работ);
  • разбор конструкций и их элементов, снятие штукатурки и покрытия стен, подлежащих замене, уборка строительного мусора;
  • проведение общестроительных работ, предусмотренных проектом, техническим заданием и сметой;
  • фасадные работы, в том числе изменение цвета и тона наружных стен, штукатурка, монтаж архитектурных элементов и декора;
  • обустройство инженерных коммуникаций и оборудования;
  • черновая отделка после капремонта, укладка штукатурки на стены, заливка полов, монтаж кабелей для прокладки электричества и иных коммуникаций, и т.д.;
  • чистовая отделка, обустройство декора и интерьера, окраска стен и потолка, поклейка обоев, установка розеток и иные виды работ;
  • монтаж офисной мебели, обустройство помещений под нужды заказчика;
  • пуско-наладочные работы, подключение объекта к инженерным сетям;
  • приемка работ с участием заказчика, подписание акта, оплата стоимости капремонта по договору.
Читайте также:  Ремонт реле стеклоочистителя шкода октавия

Общая стоимость работ будет определена сметой и договором. Одностороннее изменение сметного расчета допускается только в случаях, указанных договором.

Комментарий специалиста. Чтобы избежать проблем при приемке и оплате выполненных работ, нужно тщательно зафиксировать все условия сметы. Она должна соответствовать проекту капремонта в части площади работ в м.2, количеству и качеству стройматериалов, по иным показателям. Подрядчик обязан подтвердить соответствие качеству работ, затратам на приобретение материалов, соблюсти согласованные сроки ремонта.

Частые ошибки и проблемы в 2020 году

Сделать капитальный ремонт без привлечения сторонних организаций невозможно. Однако и при наличии проекта и договора с подрядчиком, могут возникать серьезные проблемы:

  • нарушения в проектной документации, несоответствие фактическому состоянию объекта, несоблюдение строительных регламентов и нормативов;
  • отступления подрядчика от условий проекта, выход за пределы сметного финансирования;
  • несоблюдение качества выполненных работ и недоделки, что может привести к дополнительным затратам и сделать невозможным эксплуатацию объекта.

Грубым нарушением будет являться отсутствие согласования на отдельные виды работ, если такое требование закреплено в законе. При выявлении таких нарушений, заказчику или подрядчику грозит проверка надзорных органов, наложение штрафных санкций.

Комментарий специалиста. Предусмотреть все риски и проблемы можно еще на начальной стадии капитального ремонта, при подготовке проекта. Для этого нужно внимательно отнестись к выбору проектной и строительной организации. Мы бесплатно проконсультируем вас по всем вопросам, связанным с проведением ремонта нежилых объектов в Москве и СПб, поможем учесть возможные проблемы.

Согласование перепланировки и капитального ремонта

Согласовывать проект капремонта в уполномоченных органах не нужно. Документация утверждается представителями проектного бюро и заказчика. Если ремонт предусматривает изменение конфигурации здания или офисных помещений, необходимо согласовать перепланировку. В эту процедуру входит:

  • оформление проекта через экспертную организацию;
  • утверждение проекта заказчиком (согласовать перепланировку в муниципальных ведомствах нужно только в случае, если работы будут проводиться в жилом здании);
  • после завершения работ, нужно получить технический план через кадастрового инженера;
  • чтобы внести изменения в кадастр, нужно представить технический план в МФЦ или Росреестр;
  • после обновления кадастра, собственнику будет выдана выписка ЕГРН.

Обращаться в Бюро технической инвентаризации для согласования перепланировки не нужно, так как это не входит в полномочия указанной организации.

На нашем сайте вы можете скачать образцы и примеры проектной документации для согласования перепланировки. Заказать проект для капремонта и перепланировки любого объекта в Москве и СПб вы можете в нашей компании.

Услуги и заказ ремонт и проектирования

Обращаясь в нашу компанию для проектирования и ремонта, вы можете рассчитывать на помощь опытных и квалифицированных экспертов. В стоимость услуг входит:

  • консультационная поддержка на всех этапах проектирования, согласования и проведения ремонта;
  • оформление документации в строгом соответствии с требованиями закона и подзаконных актов;
  • представительство ваших интересов при согласовании проектной документации (если это требуется по закону).

Предварительные цены на наши услуги вы может узнать на консультации или в прайсе. Мы предложим оптимальные условия сотрудничества, устраним любые проблемы и риски, связанные с проведением капитального ремонта.

Заказать коммерческое предложение

Если вам предстоит сделать плановый или внеочередной капитальный ремонт в нежилых зданиях и помещениях, закажите коммерческое предложение в нашей компании. При оформлении технического задания нужно указать параметры здания, соответствующие правоустанавливающей и технической документации (вид объекта, площадь здания и помещений в м2, этажность, иные характеристики). При заключении договора будет составлена дефектная ведомость по всем направлениям работ.

Скачать прайс с ценами на наши услуги, ознакомиться с образцами и примерами работ, вы можете на нашем сайте. Бесплатная консультация может быть проведена по телефону, в офисе нашей компании, либо через форму обратной связи.

Источник

Ремонт помещения принадлежащего ип

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ИП применяет УСН. Объект, принадлежащий ИП, после ремонта будет сдан в аренду.
Возможно ли освобождение от уплаты налога на имущество у ИП в период проведения ремонта нежилого помещения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Льгота в виде освобождения ИП от уплаты налога на имущество применяется только в отношении объектов, которые:
— находятся в собственности ИП;
— используются им для предпринимательской деятельности.
Иных оснований для освобождения ИП от уплаты налога на имущество физических лиц законодательством не установлено.

Обоснование вывода:
Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон N 2003-1).
Объектом налогообложения в соответствии со ст. 2 Закона N 2003-1 признаются, в частности, жилые дома, квартиры, иные строения, помещения и сооружения.
При этом среди лиц, имеющих в соответствии со ст. 4 Закона N 2003-1 право на льготы по налогу на имущество физических лиц, индивидуальные предприниматели не указаны.
Между тем индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, являющиеся собственниками имущества, используемого для осуществления своей предпринимательской деятельности, не являются плательщиками налога на имущество в силу п. 3 ст. 346.11 НК РФ.
Таким образом, льгота в виде освобождения ИП от уплаты налога на имущество применяется только в отношении тех объектов, которые:
— находятся в собственности ИП;
— используются им для предпринимательской деятельности.
Иных оснований для освобождения ИП от уплаты налога на имущество законодательством не установлено.
Обращаем внимание, что контролирующие органы допускают временное неиспользование имущества в деятельности ИП в течение налогового периода, в том числе и в связи с ремонтом помещения, отмечая при этом, что такое неиспользование не может рассматриваться как использование этого имущества в целях, отличных от предпринимательской деятельности (письма Минфина России от 01.02.2010 N 03-05-04-01/06, от 18.01.2010 N 03-11-11/1, УФНС России по г. Москве от 12.03.2010 N 20-12/2/025850@).
Этой же позиции придерживаются и судьи.
Так, в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 16.12.2009 N А70-4191/2009 судьи отметили, что под предпринимательской деятельностью нельзя понимать только сдачу имущества в аренду, так как данное обстоятельство не вытекает из самого понятия предпринимательской деятельности (ст. 2 ГК РФ) и положений ст. 346.11 НК РФ. К предпринимательской деятельности могут быть отнесены и действия подготовительного характера, например проведение ремонтных и строительных работ, поиск потенциальных арендаторов (постановления ФАС Центрального округа от 31.08.2009 N А64-6950/08, ФАС Восточно-Сибирского округа от 09.09.2009 N A33-6383/09).
Заслуживает внимания и постановление ФАС Уральского округа от 04.07.2011 N Ф09-3749/11 по делу N А47-8362/2010. Судьи отказали налоговой инспекции в удовлетворении заявленных требований о взыскании с ИП, применяющего УСН, суммы неуплаченного налога на основании того, что инспекция не представила доказательств об использовании ИП здания в целях, отличных от предпринимательской деятельности.
В связи с изложенным полагаем, что ИП вправе не уплачивать налог на имущество в периоде осуществления ремонта этого имущества. В то же время, учитывая наличие арбитражной практики по данному вопросу, допускаем, что налоговые органы могут с этим и не согласиться.
Для получения льготы по налогу на имущество физических лиц ИП, применяющие УСН, должны представить в налоговые органы необходимые документы (п. 1 ст. 5 Закона N 2003-1). Однако перечень таких документов законодательством не определен.
По мнению контролирующих органов, основанием для освобождения ИП от обязанности по уплате налога на имущество могут являться документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется УСН, в течение налогового периода. Так, документами, подтверждающими использование нежилого помещения в предпринимательской деятельности, могут являться:
— договор аренды;
— акт приема-передачи помещения;
— платежные документы, свидетельствующие о получении доходов от осуществляемого вида предпринимательской деятельности и другие.
Учитывая, что помещение в течение налогового периода не используется в связи с проведением ремонта, документами, подтверждающими использование его в предпринимательской деятельности именно в этом периоде, могут являться, по нашему мнению:
— договоры подряда, согласно которым предприниматель поручил подрядчикам проведение ремонта;
— платежные документы, свидетельствующие об оплате проводимых работ и т.п. (смотрите, например, постановление ФАС Центрального округа от 15.08.2007 N А36-2300/2006).
Отметим также, что законодательством не определены и сроки представления документов, подтверждающих право ИП на освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц. По мнению Минфина России, указанные документы должны быть представлены в сроки, позволяющие налоговому органу исчислить сумму налога на имущество физических лиц и направить налогоплательщику соответствующее налоговое уведомление об уплате налога в установленные НК РФ сроки (письма Минфина России от 05.03.2012 N 03-11-11/67, от 29.07.2011 N 03-11-11/199).
В связи с этим обращаем внимание на то, что налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены НК РФ (п. 8 ст. 5 Закона N 2003-1). В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление должно быть направлено налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа. Учитывая, что уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 9 ст. 5 Закона N 2003-1), уведомление должно быть направлено налоговым органом не позднее 1 октября. Следовательно, при определении срока, в которые ИП должен направить документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности, необходимо учитывать указанные положения.

Читайте также:  Лицензия для ремонта крыши

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Палаты налоговых консультантов Титова Елена

Ответ прошел контроль качества службой Правового консалтинга ГАРАНТ

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник

Может ли ИП на ПСН ремонтировать помещения юрлиц

В соответствии с подпунктом 12 пункта 2 статьи 346.43 НК патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности по ремонту жилья и других построек.

При этом никаких подробных расшифровок относительно вида построек Налоговый кодекс не содержит. Это, в свою очередь, создает неопределенность, порождает неразбериху и ведет к судебным разборкам.

А ведь всего этого можно было бы избежать, если бы норма НК была прописана более четко.

Мнение Минфина

Такое мнение, в частности, высказано в письме № 03-11-06/9200 от 25.03.2013.

В документе говорится, что в перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, услуги по проведению капитального ремонта офисов и производственных зданий не включены. Следовательно, предпринимательская деятельность ИП по оказанию этих услуг должна облагаться в рамках иных режимов налогообложения.

Другое мнение Минфина

Таким образом, ИП в отношении предпринимательской деятельности по ремонту жилья и других построек по заказам юридических лиц вправе применять ПСН согласно пп. 12 п. 2 ст. 346.4 НК.

Такой вывод, в частности, содержится в следующих письмах Минфина:

В письме № 03-11-09/3537 от 25.01.2017 говорится, что к постройкам не могут быть приравнены объекты офисных и складских помещений, принадлежащие на праве собственности, аренды юридическим лицам, и, используемые ими в производственной деятельности.

Решения судов

ИП упирал на то, что Налоговым кодексом не установлено ограничений в части осуществления деятельности по ремонту жилья и других построек и оказанию услуг по выполнению монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ по заказам юридических лиц, ИП и бюджетных организаций. Вывод ИФНС о том, что понятие «постройки» следует относить к понятию «жилье», является нормативно не обоснованным.

Но суды поддержали налоговиков. В постановлении отмечается, что по договорам, заключенным с рядом юрлиц, ИП выполнял общестроительные и ремонтные работы в отношении объектов, не связанных с жильем.

Фактически ИП осуществлял деятельность по ремонту зданий и помещений, производству отделочных работ.

На сторону налоговиков суды встали и при рассмотрении дела № А38-6544/2016.

А вот при рассмотрении дела № Ф02-5611/2015 суды, напротив, встали на сторону ИП и отменили доначисления.

В Постановлении Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 23.10.2015 говорится, что НК не содержат ограничений для осуществления данного вида деятельности по заказам юрлиц, ИП и бюджетных учреждений.

Делая такой вывод, суды ссылались, в том числе на вышеназванное письмо Минфина от 26.01.2015 № 03-11-11/2173.

Довод инспекции о том, что словосочетание «ремонт и строительство жилья и других построек» в контексте данной нормы говорит о непосредственной взаимосвязи построек именно с жильем, рассмотрен судами и отклонен с учетом положений пункта 10 статьи 1 Градостроительного кодекса РФ, пункта 7 статьи 3 НК, как нормативно необоснованный.

Аналогичное решение было принято по делам № Ф09-8676/16, № А78-3097/2015.

Нужна конкретика!

«Налоговый кодекс не содержит ограничений по видам построек, предприниматели уверены, что вправе ремонтировать как жилые, так и нежилые постройки. Но после камеральных проверок предпринимателей признают нарушителями в случае ремонта нежилых зданий, и пересчитывают налог от полученных за такой ремонт сумм по общей системе налогообложения. Налоговые инспекторы считают, что патент по этому виду деятельности не дает права ремонтировать офисные, производственные и другие нежилые помещения».

Елена Гнётова считает, что согласно нормам Градостроительного кодекса РФ постройкой может быть любое здание, строение, сооружение, являющееся недвижимым имуществом.

Бизнес-омбудсмен предложила внести в формулировку этого вида патента конкретизирующее дополнение.

Источник